每年3月1日至6月30日，会开展“综合所得年度汇算”。这是对上一年度工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入的全年汇总计算，多退少补。

　　你是否需要参与？能退税还是需要补税？

　　一、什么是综合所得年度汇算？

　　1、综合所得包括四类收入：

　　(1) 工资薪金（含年终奖；年终奖可选择并入综合所得计税，或单独计税，该政策延续至2027年底）；

　　(2) 劳务报酬（如兼职、自由职业收入）；

　　(3) 稿酬；

　　(4) 特许权使用费（如专利、版权收入）。

　　2、年度汇算就是把这四项收入加总，减去：

　　6万元基本减除费用（相当于每月5000元起征点，全年统一扣除）；

　　三险一金等专项扣除(是的，你没看错，不是五险一金）；

　　子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等专项附加扣除；

　　其他依法允许的扣除。

　　3、最终计算全年应纳税额，与已预缴税款比较：

　　已预缴税款 > 全年应纳税额 → 可申请退税；

　　已预缴税款 < 全年应纳税额 → 需补缴税款。

　　二、什么人必须办理年度汇算？

　　符合以下任一情形，必须在6月30日前办理：

　　1、 综合所得年收入超过12万元，且需补税金额超过400元；

　　2、取得两处及以上工资薪金，合并后需补税；

　　3、有劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入，未足额预缴税款；

　　4、因扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的。

　　三、什么人可以申请退税？

　　符合以下情形，可自愿申请退税：

　　1、已预缴税款大于全年应纳税额（最常见情形）；

　　2、新增专项附加扣除未及时申报（如年中开始还房贷、子女出生、父母满60岁等）；

　　3、大病医疗支出符合条件（一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后，个人负担的医保目录范围内自付部分累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除）；

　　4、符合条件的公益慈善捐赠未在预缴时扣除。

　　四、什么人不需要办理？

　　满足以下任一条件，无需办理年度汇算：

　　1、年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的；

　　2、年度汇算清缴补税金额不超过400元的。

　　（前提：取得综合所得时已依法预缴个人所得税，且不存在扣缴义务人未依法预扣预缴情形。）

　　五、常见问答

　　1、不办理会怎样？

　　属于“必须办理”情形但未办理（如需补税且金额超过400元）：可能通知补办，逾期可能影响纳税信用；

　　属于“可以退税”情形但未申请：视为放弃退税，不会主动退还。

　　2、补税可以分期或延期吗？

　　一般不可以。需在6月30日前一次性缴清，逾期将按日加收万分之五的滞纳金。

　　六、案例

　　小王2025年工资收入13万元，无其他收入，单位已预缴个税3000元。经计算，其全年应纳税额为2500元。他需要办理汇算吗？能退税吗？

　　李姐2025年从两家公司取得工资，合计年收入14万元，年度汇算结果显示需补税300元。她必须办理吗？

　　答案：

　　小王：需要办理（因可申请退税500元），能退500元；

　　李姐：不需要办理（因需补税金额300元 ≤ 400元，符合豁免条件）。