市场监管总局和税务总局联合其他六部门，发布了国市监注发〔2024〕57号文件，提出了依托企业注销平台，进一步简化企业注销流程的方案。


　　1、优化企业注销登记


　　2、提供税务注销预检功能


　　在注销平台中增加税务注销预检功能，方便纳税人自助查询注销前尚未办结的涉税事宜并及时办理。加强数据共享，税务部门向市场监管部门推送清税信息，市场监管部门在注销登记前查验电子清税信息，纳税人无需提交纸质清税证明。


　　3、完善“照险联办”注销机制


　　人力资源社会保障部门根据注销平台共享的注销登记信息，对不存在欠薪和未结清的社会保险费及医疗、伤残补助、抚恤费用，滞纳金，罚款等债权债务情形，不存在正在处理中的社会保险争议的，办理注销社会保险登记。


　　4、优化银行账户销户服务


　　企业申请注销登记时，可同时提交银行账户销户预约申请。


　　5、实行公章刻制备案信息同步注销


　　公司注销前，


　　五个动作让你少交冤枉税！


　　企业做税务注销前，一定要注意这5个问题，提前进行规划，避免补税！


　　1、注销时，企业欠了老板300万无力偿还，该怎么办？


　　有一家公司注册资本30万元，经营期间，老板一直给公司填补资金。注销时，公司已经无力还款，老板也认为公司是自己的，不需要还了。因此，账面上还挂着“其他应付款300万元”“未分配利润-60万元”。


　　结果，注销过程中税务局认定，老板放弃债权的300万“其他应付款”，是企业的重组收入，计入到当年的应纳税所得额中，最终公司补缴了62.5万元的企业所得税，同时由于公司最后的盈余有38万元，比注册资本还要多8万，税务局又让老板补缴了个人所得税1.6万。共计补缴了64.1万的税。


　　为了避免这种情况，企业就要提前进行筹划。在清算前，老板可以自有流动资金对企业进行增资，注意要在转账的备注中注明“增资”，公司有了资金后再归还老板的借款，这样，企业的实收资本增加了，同时其他应付款也平账了。企业所得税和个人所得税都无需缴纳了，可是省了一大笔钱。


　　注意，企业一定要有正常的往来流水，不能简单粗暴的做“其他应付款”转为“实收资本”的会计分录


　　2、企业还有留抵税额如何处理？


　　根据规定，企业注销后，期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及留抵税额，税务机关都是不再退还的。


　　企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司，产生销项税，同时能给关联公司开具进项发票，将留抵的税额转嫁给关联公司。


　　但是，一定要注意，和关联公司的交易是要有商业理由，真实存在的。虚开发票不可取！


　　3、账面上的存货如何处理？


　　企业注销，按照清算的规定，账面上的存货应该分配给股东或者销售者，增值税上应该视同销售。


　　但是注意，视同销售的价格是存货的市场价格，而不是成本价！


　　还有一些公司，注销的时候账实不相符，账面上有存货，但仓库是空的。这种情况，非常可能被税务局认为瞒报收入。


　　因此，企业在日常经营中，有这种账实不符的情况要及时查找原因，进行账务处理。注销时发现的，也要根据实际情况调账或者自行补税！


　　如果是因为管理不善造成损失的，需要做进项税转出。


　　4、借给老板20万，一直没归还，怎么处理？


　　老板自公司借款，一个纳税年度没有归还，也没有用于生产经营的，应该视同分配股息红利，按照20%扣缴个税。


　　5、供应商的钱不用归还了，怎么处理？


　　这个和借老板的钱不用归还是类似的道理，应该计入“营业外收入”缴纳企业所得税。


　　综合上文所述，企业注销前，应该重点关注“库存商品”、“其他应收款”、“其他应付款”、“应交税费-应交增值税”这几个科目。


　　2024年最新！注销流程图


　　针对注销，国家税务总局发布最新注销流程：


　　注销全流程图：


　　一图看懂注销全流程


　　注销所需资料


　　注销，5大事项一定要注意


　　1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。


　　2、纳税人申请清税注销前，应当结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。


　　这其中包括需要申报缴纳企业所得税（注销清算所得也要申报），清算土地增值税，结清出口退（免）税款等。


　　3、注销应先税务后工商，被吊销营业执照的，需要在吊销之日起15天以内，申报办理清税注销。


　　4、已在税务机关进行了社保登记的，还需要办理注销保险费缴费信息登记。


　　5、企业注销后账簿等涉税资料一定要按规定保存，不得擅自销毁，之前就有会计因为这个被判刑！