企业年金是什么？很多人可能还不是很清楚，企业年金其实是一种补充养老保险制度，其缴费金额与退休后养老金水平存在直接关联，但需注意与基本养老金的区别。


　　根据现行政策，企业年金的缴费比例由企业自主决定（通常企业 5%-12%、个人 1%-4%），缴费金额越高，个人账户积累资金越多，退休时可通过一次性或分期领取方式增加养老收入。不过，企业年金属于 “锦上添花” 性质，其高低并不直接决定基本养老金水平，很多企业也并没有开展企业年金的缴纳。


　　真正决定养老金多少的核心因素主要包括以下六个方面：


　　一、缴费年限与基数


　　基本养老金遵循 “多缴多得、长缴多得” 原则。累计缴费年限每增加 1 年，基础养老金增加 1% 的社会平均工资基数；缴费基数高低直接影响个人账户累计储存额，以北京为例，2023 年缴费基数上限（33891 元）与下限（6326 元）相差 5 倍，对应个人账户积累金额差距显著。


　　二、退休年龄与计发月数


　　退休年龄越大，个人账户养老金计发月数越少（如 60 岁对应 139 个月，55 岁对应 170 个月），每月可领取金额越高。同时，延迟退休政策下，每推迟 1 年退休，基础养老金增加 3%-6%。


　　三、社会平均工资水平


　　退休时上年度当地在岗职工月平均工资是养老金计算的重要参数。以 2023 年为例，上海社会平均工资（12183 元 / 月）是甘肃（6473 元 / 月）的 1.88 倍，直接导致两地同条件退休人员基础养老金差距近 900 元。


　　四、过渡性养老金补偿


　　针对 1996 年前参加工作的 “中人”，其视同缴费年限通过过渡性养老金补偿。例如，视同缴费年限 10 年的职工，过渡性养老金约为退休时社会平均工资的 8%-12%。


　　五、个人账户投资收益


　　企业年金和个人养老金账户资金由专业机构投资运营，年化收益率一般在 4%-6% 之间。假设缴费基数 1 万元、企业年金缴费比例 8%（企业 6%+ 个人 2%），30 年后账户余额可达约 65 万元（按 5% 年化收益计算），相当于每月增加养老金约 2800 元。


　　六、政策调整与地区差异


　　国家每年对基本养老金进行定额调整、挂钩调整和倾斜调整，2023 年平均涨幅为 3.8%。同时，地区间财政补贴力度不同，如深圳企业退休人员人均养老金达 4500 元，而西部某县仅为 2200 元。


　　值得注意的是，企业年金与基本养老金协同作用才能显著提升养老保障水平。以北京某企业员工为例，若月薪 1.5 万元、缴费 30 年，基本养老金约 6500 元，若企业年金缴费比例12%（企业 8%+ 个人 4%），退休时企业年金月领约 4200 元，合计超万元。但需警惕部分企业为降低成本设定过低缴费比例，或因经营困难导致年金账户缩水。建议职工在选择就业单位时，将企业年金方案作为重要考量因素，同时关注个人养老金账户的税收优惠政策（每年最高 1.2 万元税前扣除），构建多层次养老保障体系。