亲爱的小伙伴们，今天咱们来聊聊一个和大家钱包息息相关的话题——职工的缴纳基数是如何确定的？


　　首先，咱们得明白，职工缴纳基数可不是随便定的。一般来说，新员工，是根据员工的首月全月工资来确定的，老员工，则是根据职工上一年度的月平均工资来确定的。


  1. 新员工的全月工资，也就是无论员工在当月几号入职，均按员工正常出勤的全月税前工资作为社保缴费基数。具体数字，如在当地职工上一年度平均工资的 60% 至 300% 之间，其缴费基数则按照实际工资计算。
  2. 老员工的上一年的月平均工资按职工本人上年度月平均工资收入确定。职工月平均工资收入 = 年度职工个人的工资总额 ÷ 实际月数（≤12）。工资总额是税前工资，包括计时计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等，也包括单位从个人工资中直接代扣或代缴的个人所得税、社会保险金、住房公积金、职业年金等个人应缴纳部分。

　　 上下限限制举例：


  • 工资高于上限：若职工工资高于上一年度上海市职工平均工资的 300%，则缴费基数以上一年度上海市职工平均工资的 300% 计算。2025 年上海市社保缴费基数上限为 36921 元 / 月，是根据 2023 年度上海市全口径城镇单位就业人员月平均工资 12307 元的 300% 确定的。
  • 工资在上下限之间：职工工资在上一年度上海市职工平均工资的 60% 至 300% 之间，其缴费基数则按照实际工资计算。
  • 工资低于下限：若职工工资低于上一年度上海市职工平均工资的 60%，则缴费基数以上一年度上海市职工平均工资的 60% 来计算。2025 年上海市社保缴费基数下限为 7384 元 / 月，是 2023 年度上海市全口径城镇单位就业人员月平均工资 12307 元的 60%。

    　　其次，一般来说新员工大家都很清楚，往往是在申报老员工的上一年度月平均工资收入的时候产生困扰，需要查阅《关于工资总额组成的规定》。


    工资总额包含的内容（正面清单）：

  • 计时工资：是指按计时工资标准（包括地区生活费补贴）和工作时间支付给个人的劳动报酬，比如按照月固定工资标准发放的工资部分等。
  • 计件工资：对已做工作按计件单价支付的劳动报酬，像一些生产制造企业中工人根据完成的产品件数来核算的工资部分。
  • 奖金：包括支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬等，像月度奖、季度奖、年终奖等都涵盖在内。
  • 津贴和补贴：为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴等，例如高温津贴、夜班津贴、岗位津贴以及住房补贴等。
  • 加班加点工资：指职工因延长工作时间、在法定节假日工作等按照相关规定所获得的额外工资报酬。
  • 特殊情况下支付的工资：例如因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资。
  • 此外，单位从个人工资中直接代扣或代缴的个人所得税、社会保险金、住房公积金、职业年金等个人应缴纳部分，在计算工资总额时也包含在内，因为这些都是职工工资收入的一部分，只是后续按规定进行相应的扣除处理。

    《关于工资总额组成的规定》，以下员工收入不计入工资总额（负面清单）：

    1. 有关奖励奖金：根据国务院发布的有关规定颁发的发明创造奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金。
    2. 劳动保险和福利费用：有关劳动保险和职工福利方面的各项费用，如医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴、独生子女牛奶补贴、独生子女费、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。
    3. 劳动保护支出：劳动保护的各项支出，如工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业、高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。
    4. 特殊工作报酬：稿费、讲课费及其他专门工作报酬。
    5. 差旅及安家费用：出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费。
    6. 股息利息：对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息（包括股金分红）和利息。
    7. 合同解除补助：劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金。
    8. 临时工相关费用：因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费。
    9. 学生补贴：支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。
    10. 独生子女补贴：计划生育独生子女补贴。

    　　小伙伴们，关于职工缴纳基数的确定，你们都清楚了吗？欢迎在评论区留言分享你们的想法！