最近关于灵活就业人员养老保险的话题热度很高，原因就是我国灵活就业人员近几年快速增长，达到了2亿多人，已占全国就业人数的三分之一。但是，由于灵活就业人员工作不固定，收入不稳定，按现行规定参加职工基本养老保险将构成一笔不小的支出，因而会给自己的生活带来一定压力；加上很多灵活就业人员年龄较小，退休是远在几十年之后的事情，几十年之后会发生什么现在很难说得清楚，再加上延迟退休因素，所以一些灵活就业的年轻人倾向于不缴纳社保。另外，灵活就业人员在缴纳社保之后，只有40%计入到个人账户，而另外60%则是归社会统筹账户，很多人认为这样很亏。所以，降低缴费基数比例和增加个人账户划入比例的呼声很高。下面就对这两种情况的可能性进行一下讨论。


　　一、降低缴费基数比例。有的朋友认为，当前灵活就业人员缴纳养老保险的基数虽然涵盖了社平工资的60%、70%、80%、100%，150%，200%，300%等几个档次，但还是负担不起，希望继续降低缴费档次。现在我们就讨论一下在现行养老金计算方法不变的情况下，仅仅降低缴费档次，对灵活就业人员的影响到底有大。


　　假如增设一档40%，设当前社平工资为10000元，从现在开始缴费25年，男性，63岁退休，忽略社平工资增长后缴费金额的变化及个人账户养老金的利息收入，则其缴费情况为：


　　每月缴纳额=10000*20%*40%=800元；


　　每年缴纳额=800*12=9600元；


　　总缴纳额=9600*25=240000元；


　　计入统筹额=240000*60%=144000元；


　　计入个人账户额=240000*40%=96000元。


　　其63岁退休时，养老金计算如下：


　　基础养老金=10000*（1+0.4)/2*25*1%=1750元；


　　个人账户养老金=96000/117=820元；


　　养老金合计=1750+820=2570元。


　　养老金年收入=2570*12=30840元


　　回本时长=240000/30840=7.78年


　　也就是在不考虑社平工资增长、缴费数额变化及个人账户利息的条件下，按现行办法计算，如果男性按40%档次缴费25年，63岁退休，大致需要7.78年回本。


　　假如不增加新的缴费档次，从现在开始按60%档缴费，缴纳20年，63岁退休，则其缴费情况为：


　　每月缴纳额=10000*20%*60%=1200元；


　　每年缴纳额=1200*12=14400元；


　　总缴纳额=14400*20=288000元；


　　计入统筹额=288000*60%=172800元；


　　计入个人账户额=288000*40%=115200元。


　　其63岁退休时，养老金计算如下：


　　基础养老金=10000*（1+0.6)/2*20*1%=1600元；


　　个人账户养老金=115200/117=984元；


　　养老金合计=1600+984=2584元。


　　养老金年收入=2584*12=31008元


　　回本时长=288000/30840=9.33年。


　　从以上计算可以看出，缴费档次从60%降为40%，虽然缴费年限增加5年，但总缴费额减少288000-240000=48000元，养老金月收入仅仅少收入2584-2570=14元，且提前9.33-7.78=1.55年回本。所以可见，降低缴费档次能够减轻灵活就业人员的缴费压力。因此，优化缴费档次设置，提供更多的选择空间，有利于提高灵活就业人员的缴费积极性，提升参保意愿，减少断缴情况发生。但也应该看到，设置较低的缴费档次也会带来负面效应，那就是一些私企或个体工商户在给员工缴纳养老保险时，将会合理利用政策，在现有基础上继续下调缴费档次以节约开支。


　　二、增加个人账户划入比例。很多灵活就业的朋友认为本身缴费压力就很大，可缴费后还要划入统筹60%，个人账户仅仅计入40%，这极其不合理，所以呼吁大幅提升个人账户划入比例。有的提出应该60%进入个人账户，40%进入统筹；有的更是提出应该全部进入个人账户，不进统筹。


　　首先，那些呼吁不进统筹的朋友，本身对养老金的计算方式有误解。在我们退休时的养老金中，分为基础养老金、个人账户养老金两个部分。这两个养老金虽然都属于基本养老金的组成部分，但是资金来源的渠道是完全不相同的，基础养老金是由统筹账户来支付，个人账户养老金是由个人账户来支付，而且基础养老金要高于个人账户养老金。如果大家在缴纳养老保险时都全部进入个人账户，那你退休时又有什么理由去领取基础养老金呢？全部进入个人账户的养老保险是城乡居民养老保险，正因为城乡居民养老保险没有统筹账户，所以其收入水平远低于城镇职工养老保险。我们不能既要又要，所以不进统筹账户不现实。


　　那么，增加个人账户划入比例，将养老保险缴费的60%进入个人账户，40%进入统筹是否可以呢，又会给灵活就业人员带来怎样的好处呢？


　　设当前社平工资为10000元，从现在开始按100%档次缴费20年，男性，63岁退休，忽略社平工资增长后缴费金额的变化及个人账户养老金的利息收入，则其缴费情况为：


　　每月缴纳额=10000*20%*100%=2000元；


　　每年缴纳额=2000*12=24000元；


　　总缴纳额=24000*20=480000元；


　　计入统筹额=480000*40%=192000元；


　　计入个人账户额=480000*60%=288000元。


　　其63岁退休时，养老金计算如下：


　　基础养老金=10000*（1+1)/2*20*1%=2000元；


　　个人账户养老金=288000/117=2461元；


　　养老金合计=2000+2461=4461元。


　　若以上条件不变，按现有政策也就是统筹计提60%，个人账户计入40%，则养老金计算结果为：


　　计入统筹额=480000*60%=288000元；


　　计入个人账户额=480000*40%=192000元。


　　其63岁退休时，养老金计算如下：


　　基础养老金=10000*（1+1)/2*20*1%=2000元；


　　个人账户养老金=192000/117=1641元；


　　养老金合计=2000+1641=3641元。


　　可见，如果将缴费额的60%进入个人账户，40%进入统筹，在缴费档次和缴费年限相同的情况下，养老金收入将比现行政策每月多得4461-3641=820元。


　　由以上讨论我们可以得出结论，即提高个人账户的计入比例，减少统筹账户的计入比例，在同等缴费档次、同等缴费年限的情况下，可以显著提高养老金待遇水平。


　　但是，新的问题又来了。


　　作为单位的在岗职工，在缴纳养老保险时分为单位缴纳部分和个人缴纳部分。其中单位缴费部分的比例为16%，占了大头；个人缴费部分比例为8%计入个人账户。也就是单位职工缴纳养老保险的比例为工资额的24%，其中计入统筹16%，占总缴费额的66.6%，计入个人账户8%，占总缴费额的33.3%。假如灵活就业人员缴纳养老保险时，政策更改为将缴费额的60%进入个人账户，40%进入统筹，那会不会有些私企或个体工商户不再为职工缴纳养老保险，而是与职工协商做到“双赢”呢。具体怎么“双赢”？我们接着用数据说话。


　　我们还是假设当前社平工资为10000元，单位从现在开始按100%档次为职工缴费20年，男性，63岁退休，忽略社平工资增长后缴费金额的变化及个人账户养老金的利息收入，则其缴费情况为：


　　单位每月缴纳额=10000*16%*100%=1600元；


　　单位每年缴纳额=1600*12=19200元；


　　单位总缴纳额=计入统筹额=19200*20=384000元；


　　个人每月缴纳额=10000*8%*100%=800元；


　　个人每年缴纳额=800*12=9600元；


　　个人总缴纳额=计入个人账户额=9600*20=192000元；


　　职工63岁退休时，养老金计算如下：


　　基础养老金=10000*（1+1)/2*20*1%=2000元；


　　个人账户养老金=192000/117=1641元；


　　养老金合计=2000+1641=3641元。


　　由以上计算可以看出，在单位和职工20年累计总缴费384000+192000=576000元的前提下，单位职工退休后的个人养老金待遇却低于20年缴费总额为480000元的按40%进入统筹，60%进入个人账户的灵活就业人员，二者养老金每月相差4461-3641=820元。换句话说，如果灵活就业人员增加个人账户划入比例，那么在相同缴费档次、相同缴费年限的前提下，即使单位和职工比灵活就业人员的总缴费额多出576000-480000=96000元，但养老金待遇却每月低了4461-3641=820元，这会不会让个别企业或个体工商户改变缴费策略呢？


　　企业HR经过深思熟虑，决定和职工重新谈判，企业将不再为职工缴纳养老保险，而是将企业承担的缴费基数的16%中的14%发放给职工，单位代扣代缴职工的8%也不再扣缴，这样在每位职工身上单位剩余了缴费基数的2%，职工得到了缴费基数的22%，然后由职工本人按照灵活就业人员身份缴纳养老保险，仅需要缴纳20%，这样职工的工资还变相增长了2%，同时以灵活就业身份缴纳养老保险后，进入个人账户比例变成了60%，统筹仅为40%，所以假设按照前文中举例的条件不变，当职工交满20年退休后，其退休养老金又变成了4461元。


　　有的朋友可能会说，企业能在乎这点小钱吗？一定能。有些企业职工很多，一名职工省下2%就按200元计算，十名，百名，千名，每月，每年省下来的成本还是很可观的。再说，职工本身的利益不但没有被侵害，反而还得到了可观的实惠，一是每月多收入2%，二是按照灵活就业参保，在缴费额不变的情况下，个人账户缴存比例提高了，退休时养老金待遇反而增加了，职工又怎么能没有热情没有激情呢？单位和职工“双赢”，何乐而不为？


　　在企业和职工双赢的情况下，谁输了呢？对的，社保统筹基金输了，统筹基金收入变少了。


　　由此看来，单独为灵活就业人员提升个人账户划入比例的可能性也不大。也许有的朋友会说，那就所有人都提高，如果都提高了，那缴费档次高的，将会比缴费档次低的灵活就业人员提高的额度更大，养老金的差距将更加明显。


　　所以啊，我们还是应该放弃不切实际的幻想，冷静地思考如何有效地改进灵活就业人员的缴费困境，呼吁国家出台一些切实可行的有针对性的政策。


　　我认为以下几点还是具有可操作性的，一是增加缴费档次，降低缴费基数比例，让灵活就业人员多一些选择，在收入减少时也能承担得起，利于长缴，防范断缴；二是扩大补贴范围，现有的4050政策覆盖人群有限，可否探讨一下实行积分政策，即灵活就业人员累计缴费几年设置一个优惠，假设累计缴5年打95折，累计缴10年打9折，以此类推，覆盖所有缴费人群，提高灵活就业人员的缴费积极性，提升参保意愿，减少断缴现象；三是适度放开补缴政策，有许多灵活就业人员以前没有意识到养老保险的重要性，加上近些年经济环境不好，就业艰难，所以错失了缴纳养老保险的机会，现在可否针对一些特殊群体、特殊情况，研究和制定补缴政策，让更多的灵活就业劳动者感受到党的温暖，分享发展的红利。