4…企业存在无法支付的应付款项，必须转成营业外收入，交企业所得税。


　　5…企业计提未实际支出的工薪（汇缴前用股东个人卡发，没有在个税系统申报），没有实际支付，要纳税调增。


　　6...企业计提补充养老补充医疗，一定要纳税调增。


　　7…企业计提的未实际支出的费用


　　例如，装修费，技术服务费，必须做纳税调增。


　　8…企业销售废料收入，挂在了其他应付，不是视同，属于标准的销售，要交增值税，可能还要交所得税


　　9…押金，例如包装物押金。如果跟经营收入有关，一年期限，超过一年按收入处理，要交增值税。退了押金，增值税也会退。


　　10…企业将应付自然人股东红利计提到个人名下。


　　借：利润分配——未分配利润


　　贷：其他应付款——某某股东


　　因为已经计提，他随时可以提走，所以需要交个税。