“在今年12月31日前，向您的个人养老金资金账户缴费，可以享受2024年度税前扣除优惠”“12月25日下午2点，佛山市人社局等部门将在佛山粤剧院举行佛山市个人养老金现场宣讲会”……


　　连日来，“个人养老金”成为市民的热门话题。12月24日，佛山市人社局、国家税务总局佛山市税务局、工商银行佛山分行相关人员做客《早晨 从946出发》节目，围绕个人养老金制度的相关内容，回应市民问题。


　　佛山市人力资源和社会保障局养老和失业保险科科长郭耀演、国家税务总局佛山市税务局所得税科工作人员刘晓怡、工商银行佛山分行个人金融业务部产品经理黄孟琪参加《早晨 从946出发》节目。


　　什么是个人养老金？哪些人可以参加？如何缴存？


　　个人养老金是国家政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。个人养老金制度和基本养老保险不同，基本养老保险由国家强制实施，个人养老金由个人自愿参加。与企业年金、职业年金由用人单位及其职工建立、共同缴费不同，个人养老金只由个人缴费。


　　市人社局养老和失业保险科科长郭耀演介绍，个人养老金实行个人账户制，由参保人个人自愿选择是否参加。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以自愿参加，费用由参保人缴纳。但退休人员已领取基本养老保险待遇的，暂不可以参加个人养老金制度。


　　个人养老金目前每年缴费上限为1.2万元，超过限额不允许缴存。参加人可以自主决定是全程参加还是部分年度参加，以及年度内缴多少、一次性缴纳还是分次缴纳。


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　　如何开设个人养老金帐户？


　　郭耀演介绍，参加个人养老金，需要开立两个账户：首先，通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”和商业银行等渠道，在个人养老金信息管理服务平台建立个人养老金账户，用于信息记录、查询和服务等。


　　其次，在符合规定的商业银行开立或者指定个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益、领取个人养老金等。这两个账户都是唯一的，且互相对应。其中，通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。


　　什么情形可以领取个人养老金？


　　参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。


　　（1）达到领取基本养老金年龄；


　　（2）完全丧失劳动能力；


　　（3）出国（境）定居；


　　（4）患重大疾病；


　　（5）领取失业保险金达到一定条件；


　　（6）正在领取最低生活保障金；


　　（7）国家规定的其他情形。


　　领取资格申请通过后，个人养老金资金将发放至参加人本人社会保障卡银行账户中。参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。


　　开通个人养老金账户有哪些利好？具体可以享受哪些税收政策？


　　国家税务总局佛山市税务局所得税科工作人员刘晓怡介绍，根据国家最新的政策规定，自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。


　　刘晓怡还表示，目前，个人所得税APP已经实现“一站式申报”功能。该功能可直接获取纳税人在个人养老金管理服务平台的个人养老金缴存信息，无需再下载并录入缴费凭证，让纳税人更加便捷的申报享受个人养老金个人所得税扣除。


　　如果想要申报享受2024年度个人养老金个人所得税扣除，需于2024年12月31日前向个人养老金资金账户缴费。


　　开户后可以投资哪些个人养老金产品？收益如何算？


　　根据人社部等五部门发布的《关于全面实施个人养老金制度的通知》，优化了养老金产品供给，在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品基础上，将国债纳入个人养老金产品范围，将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录。


　　工商银行佛山分行个人金融业务部产品经理黄孟琪介绍，参加人的资金转入个人养老金账户中，就可以配置在个人养老金专区里的产品，有存款、理财、基金、保险等，具体的收益要看对应产品的运营情况。例如，定期存款就是存入指定期限的存款，满期后可获得本金和利息；基金跟一般基金的规则一样，按照产品净值计算价值。假如参加人的资金存入账户中没有购买金融产品的话，那么里面的资金会按活期利息计算。


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　　个人养老金资金账户的开户银行能否变更？如何变更？


　　黄孟琪介绍，参加人每年是有两次变更开户银行的机会。具体操作是：参加人办理个人养老金资金账户变更时，须向原商业银行提出，经信息平台确认后，在新商业银行开立新的个人养老金资金账户。


　　12月25日14:00，佛山市人力资源和社会保障局等部门，将在佛山粤剧院举行佛山市个人养老金现场宣讲会。现场将有相关部门，银行、保险公司等金融机构等，为大家答疑。


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　　文、图、视频/佛山市新闻传媒中心记者邵丽怀、宋世伟、杨峰，主持人陈隽