一、退休工资与企业年金的本质差异


　　退休工资（基本养老保险）是我国社会保障体系的基石，具有强制性、普惠性特点。2023年全国企业退休人员月均养老金达3106元，覆盖超1.3亿人。其计算方式遵循"多缴多得"原则，缴费基数、年限直接影响待遇水平。


　　企业年金作为补充养老保险，采用"个人缴费+单位配比"模式。根据《企业年金办法》，个人缴费不超过工资4%，单位缴费不超过8%。截至2022年底，全国建立企业年金的企业达12.8万家，覆盖超3000万职工。


　　二、双重保障的协同效应


　　1.


　　组合优势-基础养老金提供稳定生活保障 -企业年金实现收入提升（部分央企年金替代率可达20%-30%） -双重来源抵御通胀风险


　　2.


　　领取策略-退休工资终身领取 -企业年金可选择：


　　?一次性领取（按综合所得税率计税）?分次领取（分摊计税）?购买商业养老保险（延税）


　　三、企业年金利用技巧


　　1.


　　投资配置-临近退休（5年内）：选择保守型投资组合 -退休初期：保持30%-50%稳健型资产 -根据《企业年金基金管理办法》规定，股票投资比例不超30%


　　2.


　　税务优化-分月领取可享受年度6万元免税额度 -案例对比：


　　?王女士年金账户50万，一次性领取需缴税10.8万?分10年领取，年均5万基本不纳税


　　3.


　　领取时机-优先使用年金账户（避免资金闲置） -配合退休工资调整节奏（如遇养老金上调时可暂缓支取）


　　四、风险防范要点


　　1.


　　账户转移-跨省就业可办理年金转移 -单位倒闭不影响个人账户权益


　　2.


　　继承规定-未领取部分可由指定受益人继承 -继承时免征个人所得税


　　3.


　　动态调整-每年核查账户运营报告 -关注国家税收政策调整（如2025年个税起征点可能变化）


　　结语：


　　双重养老保障的叠加效应可使退休收入提升30%-50%，但需注意：


　　?优先保证基本养老保险足额缴纳?企业年金选择匹配生命周期的投资组合?合理规划领取方式实现税负最小化


　　建议退休人员每年进行"养老资产体检"，结合家庭医疗支出、子女赡养等变量动态调整支取策略。通过科学配置，完全可实现"基本保障+品质生活"的双重养老目标。