1、计提工资


　　借:生产成本工资


　　制造费用-工资


　　管理费用-工资


　　销售费用-工资


　　贷:应付职工薪酬-工资


　　2、发放工资


　　借:应付职工薪酬-工资


　　贷:银行存款


　　其他应收款代扣员工负担社保


　　其他应收款代扣员工负担公积金


　　应交税费-个人所得税


　　问:个人承担社保计入其他应收款还是其他应付款?先交社保，后发工资，计入其他应收款先发工资，后交社保，计入其他应付款


　　3、计提社保借:生产成本-社保制造费用-社保管理费用-社保销售费用-社保贷:应付职工薪酬-社保


　　4、支付社保借:应付职工薪酬-社保其他应收款代扣员工负担社保贷:银行存款


　　5、计提住房公积金借:生产成本-公积金制造费用公积金管理费用-公积金销售费用-公积金贷:应付职工薪酬-公积金


　　6、支付住房公积金借:应付职工薪酬公积金其他应收款-代扣员工负担公积金贷:银行存款


　　7、缴纳个税借:应交税费-个人所得税贷:银行存款二、工资扩展分录1、员工迟到扣款的处理员工工资9000元，迟到扣款200元，实发8800元借:管理费用-工资8800贷:应付职工薪酬-工资8800借:应付职工薪酬-工资8800贷:银行存款8800 2、员工工资9000元，迟到扣款200元，用于集体聚餐借：管理费用-9000贷：应付职工薪酬-工资9000借:应付职工薪酬-9000贷:银行存款 8800其他应付款2003、其他应付款-个人负担的社保公积金1800应交税费-应交个人所得税156，将多扣的30元个税退还给员工借:应交税费-应交个人所得税30贷:银行存款30或者暂不处理，等下月少扣员工个税30元4、员工负担的社保由公司承担员工工资10000元，个人负担的社保1800元，约定员工负担的社保由公司承担，实际到手的工资为10000元。借:管理费用-工资11800贷:应付职工薪酬借:应付职工薪酬工资11800贷:银行存款10000其他应付款-个人负担社保公积金1800